ایتوک سنتر راهنمای سفر و اقامت
مالیات در دبی
این ویدیو و توضیحات آن یک مرور کامل و جامع در مورد سیستم مالیاتی امارات ، بهویژه در دبی ارائه میدهد که مخاطب اصلی آن کارآفرینان و دارندگان کسبوکارهای ایرانی هستند. این سخنرانی به طور مفصل به انواع مالیاتها، شامل مالیات بر ارزش افزوده (VAT) با نرخ ۵ درصد و شرایط معافیت آن، و همچنین مالیات شرکتی میپردازد که نرخ استاندارد آن ۹ درصد برای سود خالص بالای ۳۷۵,۰۰۰ درهم است.
همچنین، شرایط و الزامات پیچیده مالیات در دبی و معافیت مالیاتی شرکتها در مناطق آزاد (Free Zone)، که شامل لزوم حضور فیزیکی واقعی و فعالیتهای واجد شرایط است، به دقت تشریح میشود تا از جریمههای سنگین جلوگیری شود.
علاوه بر این، مالیاتهای تخصصی مانند مالیات بر کالاهای مضر (Excise Tax) و مالیاتهای مربوط به انتقال مالکیت و اجاره املاک بیان شده و بر اهمیت نگهداری اسناد و فاکتورهای مالی استاندارد تا ۷ سال تأکید میگردد.
در ویدیوی زیر با واقعیت های پرداخت مالیات در دبی آشنا می شوید:
الزامات ثبت نام و اظهارنامه مالیاتی شرکتی در امارات چیست؟
الزامات ثبت نام و ارائه اظهارنامه مالیات شرکتی (Corporate Tax) در امارات متحده عربی بسیار دقیق و ضروری هستند، به طوری که عدم رعایت آنها میتواند منجر به جریمههای سنگین و تبعات قانونی شود.
در زیر الزامات کلیدی مالیات در دبی و ثبت نام و اظهارنامه مالیات شرکتی بر اساس منابع ارائه شده است:
۱. الزامات ثبت نام مالیاتی شرکت (Corporate Tax Registration)
- مهلت ثبت نام مالیات در دبی : شما باید شرکت خود را ظرف کمتر از سه ماه و چند روز (کمتر از ۹۰ روز) پس از تأسیس، در سایت مالیاتی امارات (فدرال تکس) ثبت نام کنید.
- مکان ثبت نام: ثبت نام در سایت جامع فدرال تکس انجام میشود، صرف نظر از اینکه شرکت شما در کدام شهر امارات (مانند دبی یا ابوظبی) ثبت شده باشد.
- اجباری بودن ثبت نام: ثبت نام مالیات شرکتی برای همه شرکتها اجباری است و این به معنای گرفتن “دفتر پلمپ” در ایران تلقی میشود.
- جریمه عدم ثبت نام: در صورت عدم ثبت نام در مهلت مقرر، ۱۰,۰۰۰ درهم جریمه خواهید شد.
- کد مالیاتی متفاوت: کد مالیاتی شرکتی شما (Corporate Tax) متفاوت از کد مالیات بر ارزش افزوده (VAT) است.
۲. الزامات ارائه اظهارنامه مالیاتی شرکت (Corporate Tax Declaration)
- ارائه سالانه: اظهارنامههای مالیاتی مالیات در دبی باید سال به سال ارائه شوند.
- مهلت ارائه: شرکتها ۹ ماه پس از پایان دوره مالیاتی خود مهلت دارند تا گزارشهای مالیاتیشان را اظهار و در سیستم ثبت کنند.
- اظهارنامه برای شرکتهای غیرفعال: شما موظف هستید اظهارنامه مالیاتی سال به سال خود را حتی اگر شرکتتان غیرفعال، تعطیل یا فریز شده باشد، ارائه دهید. در غیر این صورت، جریمههای چند هزار درهمی برای شما در پی خواهد داشت.
- رعایت استانداردهای حسابداری: گزارشهای مالیاتی شما باید طبق استانداردها ارائه شوند؛ در غیر این صورت رد خواهند شد.
- استاندارد حسابداری در امارات، استاندارد بینالمللی IFRS است.
- سرفصلها و کدبندیها باید طبق این استاندارد انجام شود.
- سود معاف از مالیات: سود خالص شرکت تا سقف ۳۷۵,۰۰۰ درهم (معادل تقریبی ۱۰۰,۰۰۰ دلار) معاف از مالیات است. مالیات ۹ درصدی فقط به مازاد این مبلغ تعلق میگیرد.
- حفظ اسناد و مدارک: تمام اسناد مالی و سوابق حسابداری شده (چه فیزیکی و چه نرمافزاری) باید تا ۷ سال نگهداری شوند تا در صورت بازرسی در دسترس باشند.
۳. عواقب عدم رعایت و جریمهها
- جریمه گزارش نادرست/ناقص مالیات در دبی : ارسال گزارشهای مالیاتی نادرست یا ناقص مشمول جریمه میشود.
- جریمه مضاعف برای عدم پرداخت: اگر مالیات اظهار شده را پرداخت نکنید، دو نوع جریمه اعمال میشود: جریمه جداگانه بابت عدم پرداخت و همچنین بهره (سود) بر بدهی مالیاتی.
- پیامدهای نهایی عدم پرداخت جریمهها: در صورت نادیده گرفتن و پرداخت نکردن جریمهها، ممکن است با مشکلات جدی مانند مصادره حسابهای بانکی، توقیف اموال و ممنوع الخروج شدن مواجه شوید. این عواقب میتواند در فرودگاههای دیگر کشورهای GCC (مانند عربستان یا قطر) نیز گریبانگیر شما شود.
- رد گزارشهای غیر استاندارد: اگر گزارشهای مالی شما طبق استانداردها نباشد، همه رد شده و اداره مالیات ممکن است حسابرس وارد کند که میتواند هزینههای سنگینی (بین ۱۵,۰۰۰ تا ۱۰۰,۰۰۰ درهم) برای شرکت به دنبال داشته باشد.
انواع هزینههای عملیاتی و ارزش افزوده قابل قبول و غیر قابل قبول مالیات در دبی کدامند؟
پاسخ به استعلام شما در مورد انواع هزینههای عملیاتی و ارزش افزوده (VAT) قابل قبول و غیر قابل قبول، بر اساس قوانین مالیات شرکتی و ارزش افزوده در امارات متحده عربی (آنگونه که در منابع آمده)، به شرح زیر است:
۱. هزینههای عملیاتی قابل قبول مالیات در دبی (برای کسر از سود خالص)
این هزینهها مواردی هستند که اداره مالیات فدرال امارات آنها را میپذیرد و میتوانید برای کاهش سود خالص و در نتیجه کاهش مبلغ مشمول مالیات (بیش از سقف ۳۷۵,۰۰۰ درهم)، از درآمد خود کسر کنید
الف. هزینههای عملیاتی روزمره
- اجاره و تأسیسات: اجاره دفتر و انبار (به شرط داشتن اجاره رسمی و سند)
- آبونمان و خدمات: هزینههای آب، برق، اینترنت، و تلفن که مربوط به شرکت باشد
- لجستیک: هزینههای لوجیستیک، حمل بار، ترخیص کالا و کانتینر
- خرید کالا: هزینههای خرید مواد اولیه و کالاها برای تولید یا فروش
- نرمافزار و آیتی: هزینههای نرمافزاری و آیتی
ب. هزینههای پرسنلی و خدمات حرفهای
- حقوق و دستمزد: حقوق و دستمزد کارکنان که بر اساس قراردادهای رسمی (با سیستمهای مورد تأیید مانند WPS) پرداخت شده باشد
- خدمات مشاوره: هزینههای خدمات حرفهای مانند حسابداری، حسابرسی، مشاوره مالیاتی، وکیل و مشاوره کسبوکار
ج. هزینههای مالی و تبلیغاتی
- بازاریابی و تبلیغات: هزینههای بازاریابی، تبلیغ، اینستاگرام، بیلبورد و شو روم (به شرط داشتن فاکتور رسمی)
- هزینههای مالی معقول: کارمزد بانکی، بهره وامهای تجاری، و هزینههای صدور ضمانتنامهها و السی (LC)
د. هزینههای دارایی و استهلاک
- استهلاک داراییها: هزینههای خرید داراییها مستقیماً هزینه محسوب نمیشوند، بلکه استهلاک سالانه آنها پذیرفته میشود
- خودروها و ماشینآلات: خرید ماشین، دستگاه، کامیون، یا ماشین باری تنها در صورتی که صرفاً تجاری باشند، به عنوان دارایی ثبت شده و استهلاک آنها پذیرفته میشود. ماشینآلات مدیرعامل یا شخصی، پذیرفته نیستند
- تجهیزات: مبلمان اداری، لپتاپ، پرینتر، و تجهیزات آیتی که استهلاک آنها طی چندین سال محاسبه میشود
- املاک: خرید دفتر یا انبار به عنوان دارایی ثبت شده و استهلاک سالانه به آن تعلق میگیرد.
۲. هزینههای عملیاتی غیر قابل قبول
این هزینهها حتی اگر توسط شرکت پرداخت شوند، توسط اداره مالیات پذیرفته نخواهند شد و نمیتوانند از سود خالص کسر شوند:
- هزینههای شخصی: خرید لباس شخصی، موبایل، اینترنت شخصی، بلیط سفر خانوادگی، و تفریح
- اجاره شخصی: اجاره منزل مدیرعامل یا کارمندان (مگر اینکه صراحتاً در قرارداد کار ذکر شده باشد)
- جریمهها و تخلفات: کلیه جریمهها و تخلفات پرداخت شده به دولت، شامل جریمههای پلیس راهنمایی و رانندگی، و جریمههای بانکی قابل قبول نیستند. همچنین هر نوع پرداخت غیرقانونی مانند رشوه یا رانت نیز مورد قبول نیست
- پذیرایی و تشویقیها: هزینههای پذیرایی و مهمانیها معمولاً پذیرفته نمیشوند. اگر پذیرفته شوند، تحت شرایط خاص و اغلب فقط ۵۰ درصد است
- سفر تفریحی: سفرهای تفریحی و ترکیبی (کاری/شخصی) مگر اینکه صرفاً کاری تعریف شده باشند
- فاقد سندیت: هزینههایی که فاکتور رسمی ندارند، خریدهای نقدی که سند ندارند، و هزینههایی که از حساب شرکت رد نشدهاند (مانند پرداخت نقدی توسط مدیرعامل بدون سند) رد میشوند. (فاکتورها باید طبق فرمت رسمی اداره مالیات با جزئیاتی مانند TRN، تاریخ، شرح و نرخ VAT صادر شوند)
۳. مالیات بر ارزش افزوده (VAT) قابل بازگشت و غیر قابل بازگشت
در سیستم VAT، شما مازاد ارزش افزوده دریافتی (فروش) بر ارزش افزوده پرداختی (خرید) را به دولت پرداخت میکنید. مواردی که بابت آنها VAT پرداخت کردهاید و میتوانید بازگشتش (Refund) را درخواست کنید، به شرح زیر است:
الف. ارزش افزوده قابل بازگشت (Input Tax)
- کالا برای فروش: خرید کالا برای فروش
- خدمات و اجاره: اجاره دفتر و محل کار
- خدمات حرفهای: خرید خدمات حرفهای مانند حسابدار و وکیل
- حمل و نقل: هزینههای حمل و نقل و واردات
- شرط کلی: فاکتورها باید به نام شرکت صادر شده و دارای کد TRN (شماره مالیاتی فروشنده) باشند
ب. ارزش افزوده غیر قابل بازگشت
- پذیرایی: هزینههای پذیرایی. (حتی اگر هزینه پذیرفته شود، VAT آن قابل استرداد نیست)
- هزینههای شخصی: هزینههای شخصی مانند خرید از سوپرمارکت و لباس
- خودروهای ترکیبی: خرید خودرو در صورتی که استفاده ترکیبی (شخصی و تجاری) داشته باشد. مگر اینکه صد در صد کاری باشد (مانند کامیون یا وانت)
- فروشندگان بدون TRN: اگر فروشندهای که از او خرید میکنید، کد TRN نداشته باشد، VAT پرداختی شما قابل بازگشت نیست
چگونه شرکتها میتوانند از معافیت مالیات بر درآمد در مناطق آزاد بهرهمند شوند؟
بر اساس اطلاعات موجود در منابع مالیات در دبی ، بهرهمندی شرکتها از معافیت مالیات بر درآمد (مالیات شرکتی) در مناطق آزاد (فریزونها) تحت شرایط بسیار خاصی امکانپذیر است.
قانون جدید مالیات شرکتها (Corporate Tax) مفهومی به نام شخص واجد شرایط منطقه آزاد (Qualified Free Zone Person یا QFZP) را معرفی کرده است. شرکتهایی که نتوانند این وضعیت را کسب کنند، درگیر مشکلات مالیاتی خواهند شد.
در حالی که بسیاری از مناطق آزاد وعده معافیتهای مالیاتی طولانیمدت (مانند ۵۰ سال معافیت) میدهند، شما باید از جزئیات و شرایط سختگیرانهای که برای تحقق این معافیت لازم است، آگاه باشید.
شرایط اصلی برای کسب وضعیت QFZP و معافیت مالیاتی:
۱. حضور واقعی و فیزیکی (Substance) شرکت باید حضور واقعی و فیزیکی در منطقه آزاد داشته باشد. این صرفاً به معنای ثبت صوری نیست. نهادهای مالیاتی با بررسی حجم تراکنشها و نوع فعالیت، میسنجند که آیا شرکت پرسنل کافی، دفتر مناسب با متراژ لازم و در صورت نیاز، انبار مناسب در فریزون دارد یا خیر. اگر این شرایط فراهم نباشد، شرکت رد صلاحیت میشود و فرض بر این است که صرفاً در حال استفاده از معافیت برای گردش مالی یا پولشویی است.
۲. درآمد واجد شرایط (Qualifying Income) فعالیتها و معاملات شرکت باید در چارچوب منطقه آزاد و واجد شرایط باشند. اگر شرکت مشتریان داخلی داشته باشد یا درآمدهایی کسب کند که غیر واجد شرایط باشند، این میتواند شرکت را از معافیت خارج کند. هدف از این قانون، جلوگیری از رقابت ناعادلانه شرکتهای فریزون با شرکتهای مینلند (داخل امارات) است که مالیات میپردازند.
- اگر درآمد غیر واجد شرایط شرکت از حد نصاب معینی بیشتر شود، شرکت از معافیت خارج میشود. این حد نصاب ممکن است ۵ میلیون درهم یا ۵ درصد از کل درآمد باشد.
۳. رعایت اصول قیمتگذاری بین شرکتی (Transfer Pricing) اصول قیمتگذاری بین شرکتهایی که با یکدیگر خرید و فروش میکنند (به ویژه اشخاص وابسته، شرکتهای همگروه و همکار)، باید رعایت شود. این قیمتها باید واقعی و مطابق با عرف بازار باشند. اگر قیمتها غیر واقعی تشخیص داده شوند، حتی در معاملات تجاری یا معاملات با شرکتهای همگروه، شرکت دچار مشکل شده و ممکن است تأیید نشود.
۴. اسناد و مدارک حسابداری لازم است تمام اسناد مالی و سوابق حسابداری شده تا ۷ سال نگهداری شوند (اعم از نرمافزاری یا فیزیکی). شرکت باید دارای صورتهای مالی حسابرسی شده سالانه منظمی باشد که هر زمان لازم بود، برای بررسی در دسترس باشند.
جمع بندی و نکات مهم در مورد فرار مالیاتی و معافیت مالیاتی شرکتها در دبی :
- سود خالص معاف از مالیات: به طور کلی، در امارات سود خالص شرکت تا سقف ۳۷۵,۰۰۰ درهم (یا تقریباً ۱۰۰,۰۰۰ دلار) معاف از مالیات شرکتی (۹٪) است. مالیات ۹٪ تنها به مازاد بر این مبلغ اعمال میشود.
- جریمه ریجکت شدن (رد صلاحیت): اگر درخواست شما برای وضعیت QFZP رد شود (ریجکت)، ممکن است تا ۴ سال دیگر تأیید نشوید.
- انصراف داوطلبانه: برخی شرکتها ترجیح میدهند به صورت داوطلبانه از درخواست معافیت QFZP انصراف دهند. با این کار، آنها از همان ابتدا مشمول نرخ ۹٪ (برای سود مازاد بر ۳۷۵ هزار درهم) میشوند، اما از دردسرهای فرایند اخذ QFZP و ریسک محرومیت ۴ ساله اجتناب میکنند.
- استانداردهای حسابداری: سیستم حسابداری شما باید مطابق با استاندارد بینالمللی IFRS باشد و کدبندیها و سرفصلها طبق این استاندارد انجام شود. گزارشهای مالیاتی که طبق استانداردها نباشند، رد خواهند شد.
- ثبت نام مالیاتی شرکت: صرف نظر از اینکه شرکت شما در فریزون است یا خیر و صرف نظر از فعال بودن یا غیر فعال بودن، باید ظرف کمتر از سه ماه پس از تأسیس، ثبت نام مالیاتی شرکت (Corporate Tax) را در سایت فدرال تکس (Federal Tax) انجام دهید، وگرنه مشمول جریمه ۱۰,۰۰۰ درهمی خواهید شد. همچنین، اظهارنامه مالیاتی سال به سال باید ارائه شود، حتی اگر شرکت فعالیتی نداشته باشد یا فریز شده باشد.
